Податкові перевірки у 2025 році: як змінились правила для ФОПів та фрілансерів
Після перших днів повномасштабної війни податкові перевірки в Україні були призупинені, але згодом уже у 2022 році відновилися в обмеженому форматі. Сьогодні ми бачимо нову динаміку: Державна податкова служба стала активніше штрафувати бізнес, особливо малий і мікробізнес, а самі перевірки відбуваються на підставі чітко прописаних норм Податкового кодексу. Чого слід очікувати підприємцям і які ризики тепер стали актуальні?
Податкова служба може проводити два типи перевірок: документальні (за місцем подання документів) та фактичні/виїзні (безпосередньо на місці ведення бізнесу). Планові перевірки залишаються чинними: на 2025 рік затверджено графік, у якому передбачені й ФОПи. Позапланові інспекції можливі лише за визначеними законом підставами ігнорування запитів, підозра в порушеннях, подання ПДВ до відшкодування тощо. Крім податкової, інші органи теж можуть перевіряти ФОПів:
- Держпраці якщо є трудові відносини чи наймані працівники
- Пенсійний фонд щодо звітності й співпраці з іншими органами
- Місцева влада з питань дозволів, благоустрою, торгівлі
Мораторій: захист чи формальність?
Указ Президента №538/2025 ввів мораторій на безпідставні перевірки, однак не скасував їх повністю. Перевірки можливі, якщо:
- ФОП включено до плану-графіка
- Є підстави для позапланової перевірки
- Виявлено ризики чи підозру у порушеннях
Для бізнесу на територіях бойових дій діють додаткові обмеження, але це не гарантує повного звільнення від контролю.
Що й як перевіряють найчастіше
Основні акценти реальність доходів, дотримання касової і банківської дисципліни, оформлення працівників та відповідність групі єдиного податку. Наявність повної документації ключ до уникнення штрафів:
- Договори з клієнтами
- Банківські виписки
- Акти виконаних робіт
- Декларації й звітність
- Кадрові документи (якщо є працівники)
Частота перевірок для мікробізнесу і ФОП залежить від рівня ризику:
- Високий – раз на рік
- Середній – раз на два роки
- Низький – раз на три роки
Для груп 1-2 ЄП фактичні перевірки призначають тільки при кількох ризикових факторах, планові якщо включені до графіка.
Фріланс і податки: що потрібно знати про легальну роботу з іноземними клієнтами
Пандемія, а згодом і війна, прискорили перехід українців до фрілансу. Уже 2024 року майже мільйон людей працювали як фрілансери. Основна частина ФОПи, зареєстровані на спрощеній системі. Оптимальна форма для фрілансера ФОП III групи. Вона дозволяє працювати з іноземними клієнтами, контролювати ліміти доходу, обирати КВЕДи та сплачувати прості податки:
- Єдиний податок – 5% від доходу
- ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати щомісячно
- Військовий збір
Всі доходи, у тому числі через PayPal, Wise, Revolut, підлягають декларуванню. Важливо зберігати виписки, інвойси та договори у разі перевірки це допоможе підтвердити джерело доходу. Одержання оплати на картку фізособи можливе, але тоді податкове навантаження значно вище ПДФО 18% і військовий збір 5%. Це законно, але невигідно і ризиковано.
Криптовалюта поки не найкращий вибір
Операції з криптовалютою мають багато нюансів. Їх краще уникати як основний спосіб отримання доходу: важко підтвердити походження коштів, складно дотриматись вимог валютного та податкового законодавства.
Держава повертає систему податкового контролю до довоєнної логіки, поступово знімаючи більшість воєнних послаблень. Мораторій частково захищає мікробізнес, але не виключає перевірки в разі ризиків або підозри у порушеннях. Для підприємців ключове порядок у документах і чітке дотримання правил. Для фрілансерів офіційна реєстрація, прозорість взаєморозрахунків і підготовленість до будь-яких податкових запитів.
Ділова дисципліна, прозорість доходів і фокус на легальні схеми це не лише про уникнення штрафів, а й про стабільність бізнесу у мінливих умовах сучасної України.
Питання для читачів:
Чи доводилося вам стикатися з податковими перевірками після початку війни? Які інструменти або стратегії допомагають вам залишатись у правовому полі та уникати штрафів?
About the Author
Читати також:
Податкова стратегія-2030: нова реальність для українського бізнесу 
Податкова політика 2026: що зміниться для бізнесу та громадян 
Нові правила від «Нової пошти» та NovaPay: що зміниться для підприємців і звичайних клієнтів 
Післяплата під контролем: що змінюється з 1 липня і чому це важливо для малого бізнесу
