Як обрати між ФОП і ТОВ у 2025 році: ключові відмінності, податки та ризики для підприємців
Війна період особливих викликів для підприємців, але статистика переконливо свідчить: кількість бізнесів в Україні стабільно зростає навіть під час повномасштабного вторгнення. За останні роки реєстрація ФОПів щороку зростає на 4–10%, а кількість юридичних осіб приблизно на 2%. Це означає, що, попри всі ризики та турбулентність, українці не втрачають підприємницької ініціативи й активно шукають нові можливості.
Перед офіційною реєстрацією бізнесу потрібно визначитися із базовими речами. Організаційно-правова форма, коди КВЕД, система оподаткування та внутрішні правила фундамент, на якому будуватиметься будь-яка справа. Як зазначає AIN, важливо не помилитись на старті, адже саме правильний вибір структури визначить як податкове навантаження, так і рівень захисту власника.
Які форми бізнесу існують в Україні
Основні організаційно-правові форми наступні:
- ФОП (фізична особа-підприємець) – найпростіший спосіб вести малий бізнес, підходить для фрилансерів, креативних і ІТ-спеціалістів, освітніх та e-commerce-проєктів. ФОП не є окремою юрособою, відповідальність підприємець несе всім своїм майном, адміністрування мінімальне, податки найнижчі. Приклад майстер із прикрас, UX/UI-студія, фрилансер-монтажер.
- ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) – юридична особа, співзасновники якої володіють частками. Це універсальна форма для середнього і великого бізнесу, залучення інвестицій, участі у тендерах, роботи з великими клієнтами. «Співзасновники несуть обмежену відповідальність лише статутним, а не особистим майном». Приклад «Нова Пошта», оператор газових мереж.
- АТ (акціонерне товариство) – компанія, яка залучає капітал через акції. Це вибір для масштабних підприємств і банків («Укрнафта», «ПриватБанк»), але до цієї форми зазвичай переходять уже діючі компанії, бо регулювання тут найскладніше.
- Представництво – підрозділ іноземної компанії в Україні, найчастіше як тимчасове рішення для тестування ринку.
ФОП чи ТОВ: що підходить саме вам
Вибір залежить від кількох ключових питань: чи ведете бізнес самостійно чи з партнерами, який очікуєте обіг коштів, скільки потрібно працівників, у якій галузі працюєте і чи плануєте співпрацю з великими клієнтами чи міжнародними партнерами. Якщо ви працюєте самі або командою до 10 людей і ваші клієнти фізособи або інші ФОП, доцільніше обрати ФОП. При перевищенні ліміту обороту (9,3 млн грн на рік для III групи) доведеться переходити на вищу групу або загальну систему оподаткування.
ФОП – це найпростіша реєстрація та ліквідація через «Дію», мінімум обмежень щодо КВЕДів та обліку, спрощена звітність, легке виведення коштів на особисті потреби після сплати податків.
ТОВ варто обирати, якщо бізнес має кількох співзасновників, планує масштабування, працює з великим оборотом, у галузях із ліцензуванням або експортом/імпортом, потребує інвестицій і кредитування. Реєстрація і ліквідація складніші, потрібен бухгалтер і юрист, кошти виводяться лише через зарплату або дивіденди, а звітність повна й детальна.
Чи можна поєднувати форми
Якщо ви стартували як ФОП, але бізнес виріс і потребує нової структури можна створити ТОВ і перевести туди діяльність. При цьому ФОП закривати не обов’язково, а одна людина може бути одночасно і ФОП, і співзасновником ТОВ. Це поширена практика в Україні.
Системи оподаткування: спрощена чи загальна
Обидві форми можуть працювати на спрощеній або загальній системі. Спрощена система це єдиний податок (фіксований або відсоток від доходу), військовий збір та ЄСВ. Чотири групи залежно від доходу, кількості працівників і сфери діяльності. Для ФОП доступні всі чотири групи, для ТОВ тільки III і IV. Загальна система це повний бухгалтерський облік, більші податки і складніша звітність.
Як вести звітність
ФОП на спрощеній системі подає декларацію раз на рік або квартал, при найманих працівниках щомісяця об’єднану звітність. На загальній системі додається облік витрат та річна декларація про майновий стан. ТОВ зобов’язане подавати фінансову, податкову, статистичну звітність незалежно від обраної системи оподаткування, а також звіти з ПДВ та об’єднану звітність по працівниках.
Попри складні воєнні реалії, український бізнес демонструє надзвичайну гнучкість та адаптивність. «З початку повномасштабної війни ФОПів щороку стає на 4-10% більше залежно від періоду й регіону. А кількість юросіб стабільно зростає на ≈2%.» Це реальна динаміка, яка підтверджується офіційною статистикою. Важливо, що сучасне законодавство дозволяє підбирати оптимальну форму бізнесу під потреби кожного підприємця: від мікробізнесу до великої корпорації.
Головне не помилитись на старті, правильно обрати організаційно-правову форму, врахувати особливості системи оподаткування, структуру витрат, плани розвитку та нюанси діяльності у вашій галузі.
Завдяки простим інструментам держави (зокрема «Дія»), детальній інформаційній підтримці та готовності змінювати структуру бізнесу у процесі роботи, стартувати власну справу стало доступніше, ніж будь-коли. Але успіх залежить саме від уважності до деталей і саме тому детальний аналіз юридичних нюансів, підходів до адміністрування та оподаткування є ключовим для тих, хто хоче розвиватися навіть у найскладніші часи.
About the Author
Читати також:
Тіньовий ринок тютюну: чому держава втрачає мільярди і як повернути їх у бюджет у воєнний час 
Податкові перевірки та фріланс: як змінилась реальність для бізнесу та підприємців 
Ukrainian Business Women Summit 2025 у Києві: місце, де народжуються нові імена українського бізнесу 
Податкова політика 2026: що зміниться для бізнесу та громадян
